Acquisto auto per disabili: la detrazione fiscale

Condivisioni

Il DPR n. 917/86 prevede una detrazione fiscale ai fini Irpef pari al 19% della spesa sostenuta per l’acquisto di auto per disabili. Tutte le info nella nostra guida.

Vuoi acquistare un’auto per disabili e vuoi conoscere le agevolazioni fiscali che ti spettano? Vuoi quali sono i veicoli agevolati?

In questo articolo troverai tutte le informazioni che stai cercando sulle auto per disabili.

Per l’acquisto di auto per disabili la normativa fiscale prevede una specifica agevolazione: in particolare, si ha diritto a una detrazione dall’Irpef pari al 19% del costo sostenuto per l’acquisto dell’autoveicolo che deve essere calcolata su una spesa massima di €. 18.075,99.

L’agevolazione consente, quindi, di avere un riduzione dell’Irpef, fino €. 3.434,00.

Vediamo, di seguito, tutte le caratteristiche di questa agevolazione fiscale sfruttabile sia nel modello 730 che nel modello “Redditi“.

Soggetti interessati

L’acquisto di auto per disabili è una agevolazione fiscale che può essere usufruita dalle seguenti categorie di soggetti:

  • Non vedenti e sordi – persone colpite da cecità assoluta o che hanno un residuo visivo non superiore a un decimo ad entrambi gli occhi con eventuale correzione.  La legge n. 138/2001 individua esattamente le varie categorie di non vedenti, mentre la  legge n. 68/1999 definisce tali le persone colpite da sordità alla nascita o prima dell’apprendimento della lingua parlata;
  • Disabili con handicap psichico o mentale titolari dell’indennità di accompagnamento;
  • Disabili con grave limitazione della capacità di deambulazione o affetti da pluriamputazioni;
  • Disabili con ridotte o impedite capacità motorie.

La categoria dei disabili comprende coloro che hanno un grave handicap (comma 3 dell’articolo 3 della legge n. 104/1992), certificato con verbale dalla Commissione per l’accertamento dell’handicap presso l’Asl.

E’ bene precisare che l’agevolazione in commento è riconosciuta solo se i veicoli sono utilizzati, in via esclusiva o prevalente, a beneficio delle persone disabili.

Se il portatore di handicap è fiscalmente a carico di un suo familiare (possiede cioè un reddito annuo non superiore a €. 2.840,51), può beneficiare delle agevolazioni lo stesso familiare che ha sostenuto la spesa nell’interesse del disabile.

Veicoli oggetto di agevolazione

L’agevolazione fiscale legata all’acquisto di auto per disabili, può essere usufruita, a seconda dei casi, alle seguenti categorie di veicoli:

  • Autovetture – Veicoli destinati al trasporto di persone, aventi al massimo nove posti, compreso quello del conducente. L’acquisto è agevolabile anche per i non vedenti e i sordi;
  • Autoveicoli per il trasporto promiscuo – Veicoli aventi una massa complessiva a pieno carico non superiore a 3,5 tonnellate (o a 4,5 tonnellate, se a trazione elettrica o a batteria), destinati al trasporto di cose o di persone e capaci di contenere al massimo nove posti, compreso quello del conducente. L’acquisto è agevolabile anche per i non vedenti e i sordi;
  • Autoveicoli specifici – Veicoli destinati al trasporto di determinate cose o di persone per trasporti in particolari condizioni, caratterizzati dall’essere muniti permanentemente di speciali attrezzature relative a tale scopo. L’acquisto è agevolabile anche per i non vedenti e i sordi;
  • Autocaravan – Veicoli aventi una speciale carrozzeria ed attrezzati permanentemente per essere adibiti al trasporto e all’alloggio di 7 persone al massimo, compreso il conducente. L’acquisto è agevolabile anche per i non vedenti e i sordi;
  • Motocarrozzette – Veicoli a tre ruote destinati al trasporto di persone, capaci di contenere al massimo 4 posti, compreso quello del conducente, ed equipaggiati di idonea carrozzeria;
  • Motoveicoli per trasporto promiscuo – Veicoli a tre ruote destinati al trasporto di persone e cose, capaci di contenere al massimo quattro posti, compreso quello del conducente;
  • Motoveicoli per trasporti specifici – Veicoli a tre ruote destinati al trasporto di determinate cose o di persone in particolari condizioni e caratterizzati dall’essere muniti permanentemente di speciali attrezzature relative a tale scopo.

La detrazione Irpef

Per l’acquisto di auto per disabili si ha diritto a una detrazione scomputabile dall’Irpef dovuta dal disabile stesso, oppure dal soggetto per il quale egli risulta essere familiare a carico.

La detrazione fiscale è pari al 19% del costo sostenuto per l’acquisto dell’autoveicolo e va calcolata su una spesa massima di €. 18.075,99.

La detrazione spetta per un solo veicolo nel corso di un quadriennio (decorrente dalla data di acquisto). È possibile ottenere nuovamente l’agevolazione, per acquisti effettuati entro il quadriennio, solo se il veicolo precedentemente acquistato viene cancellato dal Pubblico Registro Automobilistico (PRA), perché destinato alla demolizione.

Il beneficio non spetta, invece, se il veicolo è stato cancellato dal PRA perché esportato all’estero (circolare Agenzia delle Entrate n. 19/E/2012). Quando, ai fini della detrazione, non è necessario l’adattamento del veicolo, la soglia dei €. 18.075,99 vale solo per il costo di acquisto del veicolo: restano escluse le ulteriori spese per interventi di adattamento necessari a consentire l’utilizzo del mezzo (esempio, la pedana sollevatrice).

La detrazione può essere usufruita per intero nel periodo d’imposta in cui il veicolo è stato acquistato o, in alternativa, in quattro quote annuali di pari importo.

Oltre che per le spese di acquisto, la detrazione Irpef spetta anche per le spese di riparazione del veicolo.

Sono esclusi, comunque, i costi di ordinaria manutenzione e i costi di esercizio (premio assicurativo, carburante, lubrificante). In questo caso la detrazione è riconosciuta nel limite di spesa di €. 18.075,99, nel quale devono essere compresi sia il costo d’acquisto del veicolo sia le spese di manutenzione straordinaria dello stesso. Le spese per riparazioni possono essere detratte solo se sono state sostenute entro 4 anni dall’acquisto del mezzo.

Perdita dell’agevolazione

L’agevolazione fiscale legata all’acquisto di auto per disabili può essere persa in caso di trasferimento del veicolo, a titolo oneroso o gratuito, prima che siano trascorsi 2 anni dall’acquisto.

In questo caso è dovuta la differenza fra l’imposta dovuta in assenza di agevolazioni e quella risultante dall’applicazione delle stesse.

Questa disposizione non si applica quando il disabile, a seguito di mutate necessità legate al proprio handicap, cede il veicolo per acquistarne un altro sul quale realizzare nuovi e diversi adattamenti.

Disciplina Iva

In caso di acquisto di auto per disabili, nel rispetto di alcuni limiti, può essere applicata l’aliquota Iva agevolata al 4% (anziché l’aliquota ordinaria del 22%).

L’aliquota agevolata si applica solo per gli acquisti effettuati direttamente dal disabile o dal familiare di cui egli è fiscalmente a carico (o per le prestazioni di adattamento effettuate nei loro confronti).

Restano esclusi dall’agevolazione, infatti, gli autoveicoli intestati ad altre persone, a società commerciali, cooperative, enti pubblici o privati (anche se specificamente destinati al trasporto di disabili). L’Iva ridotta per l’acquisto di veicoli si applica, senza limiti di valore, per una sola volta nel corso di quattro anni.

E’ possibile riottenere il beneficio, per acquisti entro il quadriennio, solo se il primo veicolo beneficiato è stato cancellato dal PRA, perché destinato alla demolizione. Si può ottenere l’aliquota Iva agevolata al 4%, sull’acquisto di autovetture nuove o usate, aventi cilindrata fino a:

  • 2.000 centimetri cubici, se con motore a benzina;
  • 2.800 centimetri cubici, se con motore diesel.

22 comments

  1. Salve, avendo n.2 fatture di cui 1 x acquisto veicolo per disabili ed un’altra fattura x l’adattamento veicolo, nella compilazione del 730 vanno indicate la somma delle due diverse fatture del rigo E4 oppure l’adattamento nel rigo E3 e il veicolo nel rigo E4?

    • Fiscomania

      Salve,
      il veicolo deve essere indicato nel rigo E4 del modello 730, mentre le spese legate al suo adattamento, vanno indicate nel rigo E3, e concorrono alla detrazione nei limiti del 19% del loro ammontare.

  2. Buongiorno,
    comprando l’auto rateizzando il prezzo per 4 anni (queste sono le offerte dei concessionari), la detrazione irpef come deve essere calcolata? Per il totale delle rate pagate annualmente o per l’importo totale da pagare?

    Grazie. Barbara

  3. Salve. Stiamo acquistando un auto per nostra figlia disabile con un finanziamento per 72 mesi… abbiamo diritto alla detrazione anche se la somma è più alta del 18.075,99€. Grazie

    • Fiscomania

      La detrazione fiscale si calcola sul 19% del limite di spesa. L’importo superiore al limite non sarà oggetto di agevolazione fiscale.

  4. Mia madre(pensionata) da poco fruisce della legge 104. Io lavoro e sono la persona che la accudisce. Posso io comprare a mio nome un’auto fruendo dei benefici previsti (Iva 4%…)? Grazie.

    • Fiscomania

      L’acquisto deve essere fatto a nome del soggetto che può beneficiare dell’agevolazione. Se poi questa persona è fiscalmente a suo carico, lei godrà dell’agevolazione fiscale, che in questo modo non andrà perduta.

  5. buonasera , devo comprare una macchina con la 104 di mia madre , la quale accudisco , volevo chiedere per quanto riguarda il rimborso del 19% di irpef sul 730 , se mia mamma non ha un debito irpef ma ha solo le trattenute sulla pensione di irpef , il 19% lo perde?? oppure le rimborsano solo l’importo che ha pagato sulla pensione ?? grazie a che mi risponde

  6. Buonasera, sono l’amministratore di sostegno di mia sorella disabile al 100% e sto acquistando una nuova auto a lei intestata per un importo di € 12000,00 e vendendo a € 2000,00 l’auto precedentemente acquistata 5 anni fa usufruendo delle agevolazioni fiscali e della detrazione del 19% sul 730.
    Essendo trascorsi 5 anni dal precedente acquisto quale importo dovrò indicare al rigo E4 del 730/18?
    Il costo intero dell’auto ( € 12000,00) oppure devo dedurre l’importo di € 2000,00 incassato dalla vendita?
    Ringrazio anticipatamente per la risposta.

    • Fiscomania

      L’importo su cui calcolare l’agevolazione è quello effettivamente pagato, ovvero 12.000 – 2.000. Questo è l’importo pagato, su cui calcolare il 19% di detrazione fiscale.

  7. Aldo Omar labanca

    Buonasera, a settembre dovrei comprare una nuova macchina ma sono già in possesso di un altro autoveicolo da undici anni. Posso usufruire dell’iva al 4% senza vendere il primo mezzo? Vivo con i miei genitori e non ho un reddito quindi non faccio il 730, posso richiedere comunque il 19% dell’irprf?

  8. Salve,
    La 104 art 3 comma 1 più un 68 % d’invaliditá da diritto alla detrazione fiscale sull’acquisto del’auto, bollo ed spesse di riparazione e/o manutenzione tipo tagliandi etc?
    Se si, basta presentate solo le fatture?

    • Fiscomania

      E’ sufficiente presentare le fatture relative all’acquisto del veicolo.

      • Mi perdomi, avevo letto tutti tutti i quesiti e commenti vari ed ora mi è venuto un dubbio, avevo forse diritto all’acquisto dell’auto con iva agevolata (del 4%) !
        Il concessionario anche se gli ho portato i certificato e verbali della commissione dei medici inps, non proprio considerato la cosa

  9. Salve, se acquisto un auto da un privato (agente di commercio) che mi fa la fattura con iva esposta va bene questa certificazione piu la documentazione d invalidità per richedere la detrazione?

  10. Mio figlio sta comprando un’auto USATA con IVA NON ESPOSTA venduta da un commerciante in regime di art. 36 d.l. 41/95 che eccepisce per questo motivo di non poter applicare il beneficio Iva al 4%. E’ vero? La cosa mi sembra inverosimile. E’ una dimenticanza del legislatore, o ignoranza di qualche legge da parte del venditore?
    Grazie!

    • Fiscomania

      L’Iva non è esposta in quanto il venditore probabilmente utilizza il regime del margine. Per questo motivo, probabilmente, non può essere applicata l’Iva agevolata al 4%. Per rispondere compiutamnete, in ogni caso, bisognerebbe visionare la documentazione legata all’auto del venditore.

Lascia un commento

Il tuo indirizzo email non sarà pubblicato. I campi obbligatori sono contrassegnati *

Condivisioni