Opzioni binarie: regime di tassazione delle plusvalenze

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Le plusvalenze derivanti da investimenti in opzioni binarie sono soggette a tassazione ai fini delle imposte dirette attraverso l’applicazione di una imposta sostitutiva del 26%, da indicare in dichiarazione dei redditi. La tassazione del Trading in opzioni binarie. Guida alla tassazione del trading sulle opzioni binarie.

Uno dei metodi più famosi per fare investimenti sui mercati finanziari è sicuramente quello delle “opzioni binarie“. Si tratta di metodo assai semplice da applicare, quindi alla portata di tutti. Per questo motivo negli ultimi anni ha riscontrato molto successo, anche in persone che non conoscono bene il mondo degli investimenti finanziari.

Non è nostra intenzione entrare nel merito se questo tipo di investimenti sia remunerativo o meno. Ci sono tantissimi siti web che si occupano di questo. Diamo per scontato che ognuno di voi conosca bene i vantaggi e i rischi che l’investimento in prodotti “derivati” comporta.

L’aspetto importante su cui vogliamo soffermarci riguarda il fatto che chiunque effettui questo tipo di attività (investimento finanziario) lo faccia attraverso l’ausilio di intermediari che rispettino le normative imposte dalle autorità competenti in materia.

In un precedente contributo abbiamo affrontato le modalità di tassazione dei guadagni derivanti dal mercato del “Forex“. In questo articolo, invece, andremo ad occuparci della tassazione dei profitti ottenuti tramite l’utilizzo del Trading in opzioni binarie.

Opzioni binarie

Cosa sono le “opzioni binarie“?

Le “opzioni binarie” sono strumenti finanziari complessi, equiparabili ai contratti derivati. Il loro funzionamento è legato all’andamento di variabili di diversa natura, come:

  • Le quotazioni azionare;
  • I tassi di interesse;
  • L’andamento dei tassi di cambio;
  • Il valore delle c.d. “commodities” (petrolio, oro, merci, materie prime, ecc).

Le “opzioni binarie“, sono state introdotte nei mercati finanziari nel 2008, nel Chicago board options exchange (CBOE). Sino da allora hanno avuto molto successo come strumento speculativo di facile utilizzo ed idoneo a conseguire laute plusvalenze, in periodi molto brevi.

In pratica, il Trading con le “opzioni binarie” rappresenta una sorta di scommessa nella quale se l’evento sul quale si scommette si avvera, il capitale investito aumenta con percentuali vicine al 90%, viceversa lo si perde del tutto.

La Commissione Europea, con parere del 17 settembre 2010, ha stabilito che le società che offrono servizi di trading legato alle “opzioni binarie” devono essere dotate di autorizzazione all’esercizio come società di investimento rientranti sotto la direttiva Mifid.

Regime fiscale del Trading in opzioni binarie

Da un punto di vista fiscale, i contratti di trading legati alle “opzioni binarie” sono riconducibili alle attività finanziarie disciplinate dall’articolo 67, comma 1, lettera c)-quater del DPR n. 917/86, se percepiti da persona fisica non esercente attività d’impresa.

Pertanto, le eventuali plusvalenze generate da questo tipo di investimento devono essere assoggettate a tassazione tramite imposta sostitutiva. Così come previsto dall’articolo 5 del D.Lgs. n. 461/97.

Base imponibile e imposta sostitutiva

La base imponibile, su cui applicare l’imposta sostitutiva è costituita, ai sensi dell’articolo 68, comma 8, del DPR n. 917/86, dalla somma algebrica dei differenziali, positivi o negativi, percepiti o sostenuti, in relazione a ciascuno dei rapporti ivi indicati.

Quindi, riassumendo, un soggetto che ha effettuato nel corso del periodo di imposta operazioni relative ad investimenti in “opzioni binarie” è tenuto a versare un’imposta sostitutiva (del 26%). Imposta applicabile sulle plusvalenze eventualmente generate da questo tipo di attività di investimento.

Il versamento dell’imposta sostitutiva deve essere effettuato con modalità diverse a seconda di dove ha sede il broker a cui il soggetto si è avvalso per effettuare questo tipo di investimenti.

Modalità di dichiarazione delle plusvalenze

Per capire come deve essere effettuata la dichiarazione delle plusvalenze derivanti dai contratti in “opzioni binarie” è necessario capire se il broker di opzioni binarie di cui ci si avvale, ha sede stabile in Italia o meno. Di fatto, la Consob non ha ancora autorizzato i brokers esteri ad operare in Italia con sede stabile.

Quindi, l’investitore che ha effettuato investimenti in “opzioni binarie” si trova di fronte due diverse alternative, a seconda che il broker abbia o meno una sede stabile in Italia.

Broker con sede in Italia

Se il broker che funge da intermediario per l’esercizio dell’attività di investimento in “opzioni binarie” ha una sede stabile in Italia (non importa che sia la sede legale, è sufficiente che vi sia una sede stabile nel nostro Paese), sarà tenuto a rilasciare all’investitore un prospetto nel quale sono evidenziate plusvalenze e minusvalenze derivanti dagli investimenti effettuati durante l’anno.

In questo prospetto, per ogni plusvalenza eventualmente generata, sarà indicata l’imposta sostitutiva applicata. Il broker con sede stabile in Italia, quindi, è tenuto ad operare come sostituto di imposta. In pratica deve trattenere e versare all’Erario l’imposta sostitutiva dovuta dall’investitore italiano.

Ebbene, in questo caso l’investitore non è tenuto ad effettuare alcun adempimento fiscale (dichiarazione dei redditi). Questo in quanto l’onere del versamento all’Erario dell’eventuale imposta sostitutiva è già stato assolto dal broker, che ha trattenuto e versato l’imposta, per conto dell’investitore.

Broker con sede estera

Al contrario, se tutta l’attività di trading è effettuata esclusivamente da broker esteri, con disponibilità di conti correnti detenuti presso Paesi esteri, ecco che la situazione per l’investitore cambia radicalmente.

Da un punto di vista fiscale operare con broker esteri significa che le eventuali plusvalenze generate devono essere dichiarate direttamente dall’investitore (e non dal broker), attraverso il regime dichiarativo.

E’, quindi, dovere di ogni trader, quindi, dichiarare le plusvalenze legate alle proprie attività di trading all’Amministrazione finanziaria italiana. Dovrà farlo presentando ogni anno la dichiarazione dei redditi (modello Redditi Persone Fisiche).

Guardando al lato operativo, i redditi da trading ottenuti con le “opzioni binarie” devono essere indicati dal contribuente all’interno del quadro RT del modello Redditi persone fisiche.

Oltre a questo quadro, se l’investitore si avvale di broker esteri, per la sua attività di trading, dovrà compilare anche il quadro RW, come andremo a delineare di seguito.

Quadro RT del modello Redditi PF

Per dichiarare le plusvalenze di natura finanziaria derivanti dal trading in “opzioni binarie“, è necessario compilare il quadro RT del modello Redditi P.F., con riferimento all’anno precedente.

Ogni investitore è chiamato, prima di compilare la propria dichiarazione dei redditi a farsi rilasciare dal proprio broker il prospetto con l’andamento degli investimenti e delle operazioni effettuate nel corso dell’anno oggetto di dichiarazione, in modo da trovare certificate le plusvalenze o minusvalenze maturate.

Gli importi derivanti da questo prospetto saranno fondamentali per la corretta compilazione della dichiarazione dei redditi. Non dimenticate, quindi, di farvi rilasciare questo prospetto dal broker e diffidate dai broker che non consegnano questo tipo di documentazione.

Compilazione del quadro

L’importo delle plusvalenze generate dagli investimenti effettuati deve essere indicato al rigo RT41 della sezione II-B del quadro. Allo stesso modo le minusvalenze devono essere indicate al rigo RT45 del quadro.

Il valore complessivo delle plusvalenze generate costituisce, al netto, delle minusvalenze eventualmente riportabili dagli anni precedenti, costituisce la base imponibile su cui applicare l’imposta sostitutiva del 26%.

Le minusvalenze maturate, sono deducibili nell’esercizio in corso e nei quattro successivi.

Tale imposta sostitutiva sulle plusvalenze deve essere versata con modello F24 dal contribuente entro la data di versamento del saldo delle imposte sui redditi.

Quadro RW del modello Redditi PF

Un aspetto particolare legato ai soggetti che si avvalgono di broker esteri è legato al fatto che operare con questi intermediari comporta necessariamente l’apertura di un conto corrente estero per poter operare. Da un punto di vista fiscale, aprire un conto corrente estero comporta il fatto di dover rispettare la disciplina legata al monitoraggio fiscale delle attività finanziarie detenute all’estero.

In pratica, un investitore italiano che apre un conto corrente all’estero è tenuto a dichiararlo, nel quadro RW del modello redditi P.F., se rispetta i requisiti prescritti da questa particolare normativa.

In questo ambito non vogliamo entrare nel merito di questi requisiti, già ampiamente dettagliati in questo nostro contributo “Il quadro RW del modello Redditi“. Voglio, tuttavia, ricordarvi che il mancato rispetto di questa disciplina comporta l’applicazione di sanzioni amministrative, per questo vi invito a prestare la massima attenzione, quando aprire un conto corrente estero.

In questo ambito il quadro RW è destinato ad accogliere le attività estere di natura finanziaria da cui derivano redditi di capitale o redditi diversi di natura finanziaria di fonte estera.

In particolare se l’investitore si avvale di un broker con sede all’estero, ed apre un conto corrente in un Paese estero, è tenuto a riportare il valore del conto corrente nel quadro RW. Questo qualora la consistenza media dello stesso superi i €. 5.000 nel corso dell’anno.

Per i conti correnti e libretti di risparmio detenuti in Paesi della Ue o dello See, che garantiscono un adeguato scambio di informazioni, l’Ivafe è stabilita in misura fissa pari all’imposta di bollo, stabilita in €. 34,20.

Versamento dell’imposta sostitutiva

Una volta determinata la plusvalenza derivante dal Trading in opzioni binarie, detenuti da broker esteri (che non fungono da sostituti di imposta), la stessa deve essere versata utilizzando il modello F24.

Il modello deve essere compilato inserendo lo specifico codice tributo predisposto dall’Agenzia delle Entrate:

Codice tributo 1100 – imposta sostitutiva sulle plusvalenze

Dovrà essere indicato l’anno di imposta nel quale si è percepita la plusvalenza.

Queste plusvalenze devono derivare da cessione a titolo oneroso di partecipazioni non qualificate. Rientrano in questo codice tributo anche le plusvalenze derivanti dal trading online.

Il versamento deve essere effettuato con la stessa scadenza del versamento del saldo delle imposte sui redditi. Ovvero entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui le plusvalenze si sono realizzate.

Il versamento può essere comunque posticipato di 30 giorni. Aggiungendo all’importo dovuto la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse.

opzioni binarie

I nostri consigli

Se hai letto questo articolo significa che probabilmente hai effettuato nell’anno almeno un investimento nel mondo delle “opzioni binarie“. Molto probabilmente vuoi essere sicuro di come devi comportarti con la dichiarazione dei redditi, relativamente ai proventi che hai ottenuto.

Il consiglio che possiamo darti è quello di verificare sempre l’affidabilità degli intermediari con cui si investe. E’ fondamentale poi avvalersi sempre dell’ausilio di un dottore Commercialista. Questo per capire se e come è necessario andare a compilare la propria dichiarazione dei redditi.

Per questo motivo se hai dubbi o vuoi avere un consulto con noi, puoi avvalerti del nostro servizio di consulenza. Potrai trovare risposta alle tue domanda, ma soprattutto eviterai di commettere errori.

Altrimenti, se vuoi condividere la tua esperienza con le opzioni binarie lasciaci un commento. Potrà essere utile ad altri nostri lettori.

39 comments

  1. Vorrei sapere cosa e se si dichiara qualcosa nel 730 o nel modello unico persone fisiche se il conto di trading su forex è aperto su conto estero (non ricordo se UE – vedasi FXGM) e soprattutto se è in perdita per un ammontare di circa 80,00 Euro. Grazie.
    ALDO LIVRIERI

    • Fiscomania

      Salve,
      deve essere compilato il quadro RT del modello Unico per indicare le plusvalenze o minusvalenze generate dalle operazioni dell’anno. Inoltre, se il conto è all’estero deve compilare il quadro RW.

  2. Salve, volevo domandare alcune cose:

    1) Io ho operato per un mesetto con un broker di opzioni binarie cipriota (Iq Option), anche se regolarizzato dalla Consob in Italia: devo compilare entrambi i moduli RT ed RW o solo uno dei 2?

    2) In questo/i modulo/i devo dichiarare anche i versamenti che ho effettuato dal mio c/c sulla piattaforma di opzioni binarie, con cui successivamente ho operato tra guadagni e perdite?

    Ringrazio in anticipo e attendo una risposta al più presto possibile, grazie…

    • Fiscomania

      Salve, se lei ha effettuato versamenti su un conto corrente estero, all’interno della piattaforma (estera) su cui opera, lei è tenuto a dichiarare le consistenze del conto corrente nel quadro RW del modello Unico. Il suo broker dovrebbe rilasciarle sul portale il risultato netto delle sue attività nel corso del periodo di imposta. Lei, quindi è tenuto a riportare plusvalenze o eventuali minusvalenze generate nel quadro RT del modello Unico. Se ha generato plusvalenze le stesse saranno tassate al 26%, mentre se ha generato minusvalenze, le stesse potranno essere utilizzate nei prossimi anni a riduzione di eventuali plusvalenze generate.

      • Praticamente mi hanno detto che loro non rilasciano nessun rendiconto totale, ma sono io che devo esportarle e salvarle sul computer dal sito Internet del broker…

        • Fiscomania

          Allora dovrà calcolare le plusvalenze o minusvalenze generate dall’attività. Tenga presente che in caso di controlli dovrà presentare all’Agenzia i documenti giustificativi dei dati inseriti in dichiarazione. Se il broker non è in grado di fornirle le informazioni essenziali per questi calcoli, forse è bene cercare broker maggiormente affidabili.

          • Infatti, personalmente ho chiuso subito il conto con questo broker, anche perché rischiano di perdere non poco e non ho intenzione di proseguire con le opzioni binarie.
            Grazie x le spiegazioni in merito.

  3. Buongiorno a tutti,

    avrei scelto un broker estero, quindi regime dichiarativo, ma vorrei sapere se con la tassazione del 26% la dichiarazione è completa, oppure le eventuali plusvalenze fanno cumulo, quindi mi varia anche l’aliquota totale?

    Grazie in anticipo

    • Fiscomania

      Salve, in caso di broker estero, sulla differenza tra valore delle operazioni attive e passive si determina una plusvalenza, soggetta ad imposta sostitutiva del 26%. Imposta sostitutiva significa che non confluisce nel reddito imponibile Irpef, ma c’è una tassazione separata, appunto.

  4. Buongiorno,

    la tassazione avviene solo sui guadagni effettivamente prelevati? (per esempio prelievo sulla carta di credito). Oppure devono essere tassati anche i guadagni che non vengono prelevati dall’ account del broker? (per esempio perchè si ha scelto di reinvestirli?) Grazie in anticipo per l’aiuto.

    • Fiscomania

      Devono essere dichiarati anche i guadagni che restano sull’account del broker.

      • Grazie per la risposta. Posso chiedere che senso ha tassere vincite “virtuali”? Se non sono mai state prelevate, andrei a dichiarare un guadagno che non mi è mai realmente pervenuto. Tassare delle cifre virtuali non mi sembra molto logico?

        • Fiscomania

          Il guadagno che le resta sul conto non è virtuale, altrimenti sarebbero virtuali anche gli interessi sul conto corrente.

  5. Buongiorno. Se in ottobre del 2016 ho fatto un investimento in opzioni binarie e a fine anno 2016 non ho avuto nessuna plusvalenza, non devo dichiarare nulla, giusto? Esempio: Investimento di 500€, guadagni di soli 300€. Sarebbe una minusvalenza -200€. Non si deve dichiarare nulla in questo caso? Grazie in anticipo.

    • Fiscomania

      Nel suo caso lei deve dichiarare la minusvalenza, e se si avvale di broker estero, la consistenza del conto corrente estero.

      • Devo dichiarare le minusvalenze o posso? Dato che non verrà tassato nulla in quanto non c’era nessun guadagno?

        • Fiscomania

          E’ uno vantaggio farlo, visto che potrà utilizzarle negli anni successivi a diminuzione delle plusvalenze.

          • Ma sono obbligato a farlo o è solo un vantaggio? Dato che non ho avuto guadagni non c’è nulla da tassare. Quindi in questo caso posso scegliere se dichiarare o meno?

          • Fiscomania

            Non è obbligato perché non c’è evasione di imposta.

  6. Salve. Vorrei iniziare a fare traiding con iqoption che è un broker estero. Devo però aprire un conto estero ed ho scelto skrill. Vorrei sapere se il conto Skrill è un conto corrente o no. Sul loro sito c è scritto che è un portafoglio elettronico e sui depositi non maturano interessi. È come paypal, io ce l ho e su paypal non dichiaro nulla. devo compilare il modulo rw se apro un conto skrill? Se apro un conto skrill senza fare traiding devo dichiarare?Grazie

    • Fiscomania

      Skrill e Paypal sono considerati a tutti gli effetti conti correnti esteri, e quindi devono essere indicati, al verificarsi dei requisiti richiesti, nel quadro RW del modello Redditi, e nel caso, dovrà essere pagata anche l’Ivafe. Se apre un conto skrill superando i requisiti richiesti dovrà dichiararlo. Se ha bisogno di maggiori info mi contatti in privato.

  7. Ok grazie. Se avrò bisogno la contatterò.

  8. Cosa si rischia nel caso in cui le tasse sulle opzioni binarie non vengano pagate?
    Grazie.

    • Fiscomania

      Accertamento fiscale con sanzioni dal 120% al 240% delle imposte dovute e non versate oltre al pagamento delle imposte con interessi di mora.

  9. Buongiorno, volevo sapere se i profitti effettuati con il mio broker li dichiaro a distanza di 2/3 anni, incorro a qualche sanzione?

  10. Buongiorno,

    ho una breve domanda: ho investito 300€ in un broker per opzioni binarie. Fra varie operazioni sono riuscito ad incrementare il saldo a 420€ per poi perdere ed arrivare ad un saldo di 260€. Tutto questo nell’ arco di un mese. Dopodichè ho deciso che non fa per me e ho prelevato i 260€. In pratica ho perso 40€ giusto? Sono tenuto a fare una dichiarazione o dato che alla fine non ho avuto guadagno non devo fare nulla? Grazie per l’aiuto.

    • Fiscomania

      Per ogni operazione di investimento effettuata è tenuto a dichiarare le eventuali plusvalenze maturate. Per il periodo di apertura del conto estero dovrà compilare il quadro RW del modello Redditi PF. Si affidi ad un commercialista preparato in questi ambiti.

      • Buongiorno, purtroppo non ha risposto alla mia domanda. Vorrei sapere se devo pagare delle tasse nel mio caso? Non ho avuto nessun guadagno alla fine.

        Come descritto: investimento di 300€, ho fatto qualche operazione e sono arrivato a 420€, ho fatto ancora delle operazioni e sono arrivato a 260€. Ho avuto plusvalenze o no? Secondo la mia logica no, perchè ho investito 300€ e alla fine ne ho avuti 260€. Devo pagare le tasse o no?

        Grazie per l’aiuto.

        • Fiscomania

          Molto probabilmente non ha generato plusvalenze tassabili, ma per averne certezza bisogna vedere i documenti rilasciati dal broker.

  11. Salve io ho investito del denaro con un broker estero con sede a Londra, la gestione delle operazioni è stata svolta esclusivamente da loro (principalmente opzioni binarie 60 sec.) e ha portato ad un guadagno importante circa 30.000$ di plusvalenza.
    Il broker per ritirare tutto il denaro accumulato mi ha chiesto di bonificargli le commissioni del 26% e che poi mi avrebbero inviato il documento di tale versamento per inserirlo nella dichiarazioni dei redditi. E’ corretto?
    grazie

    • Fiscomania

      A mio avviso non è corretto, in quanto i broker esteri non sono abilitati ad operare con il regime del risparmio amministrato in Italia. I soggetti italiani che operano con broker esteri devono operare attraverso il regime della dichiarazione. Chiederei al broker estero di farle vedere in base a quale normativa può operare in Italia come sostituto di imposta.

  12. Salve,ho versato per opzioni binarie a dukascopy europe in circa 2 anni 200 euro con carta di credito,per avere ora sul conto.Euro 0.60,devo dichiarare qualcosa?Da premettere sono disoccupato e percepisco solo un reddito di 460 euro con 2 figli a carico e risparmi postali.Grazie.

    • Fiscomania

      Per rispondere alla sua domanda è necessario visionare i documenti rilasciati dal broker estero su consistenza del conto e plusvalenze generate. Questo è quanto posso dirle in questo momento. Se ha questi documenti mi contatti per una consulenza.

  13. Salve, negli ultimi 4 anni operando coni cfd ho avuto perdite annuali di circa 1000 euro e non ho fatto alcuna dichiarazione. Nell’anno corrente sto guadagnano circa 20.000 euro. E’ possibile detrarre anche le minusvalenze non dichiarate negli anni precedenti ? Opero con 4 broker, posso compensare le plusvalenze fatte con un broker con le minusvalenze fatte con altro broker ? grazie saluti

    • Fiscomania

      Salve Carmine, per al deduzione delle minusalenze precedenti è necessario aver presentato le dichiarazioni precedenti ove risultavano le minusvalenze. Se vuole analizziamo la sua situazione in dettaglio in privato.

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