Pensionati italiani in Tunisia: tassazione del 20% della pensione

 
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Pensionati italiani in Tunisia: guida al regime fiscale che vi permetterà di ottenere la tassazione solo sul 20% sulla vostra pensione italiana lorda. Agevolazione valida anche per gli ex dipendenti pubblici che ricevono pensioni ex Inpdap. Come ottenere l’esenzione parziale da tassazione sulla vostra pensione se decidete di trasferirvi in Tunisia. Tutte le informazioni per i pensionati italiani in Tunisia.

Sono sempre di più i pensionati italiani che stanno pensando di trasferirsi all’estero per godersi i frutti della loro pensione, magari cercando una tassazione più favorevole.

Mare, caldo, e luoghi d’arte, sono senza dubbio elmenti che negli ultimi anni hanno riscosso successo nella Tunisia. Ma non solo, perché  in questo Paese è possibile adottare un particolare regime fiscale che permette l’esenzione dell’80% da tassazione della pensione estera.

In pratica, i pensionati che decidono di trasferirsi in Tunisia, possono beneficiare di una tassazione del solo 20% della loro pensione lorda italiana.

Cosa importante da sottolineare è che, rispetto alle agevolazioni fiscali per i pensionati di altri Paesi, la Tunisia offre questo regime anche agli ex lavoratori del pubblico impiego che percepiscono pensioni ex Inpdap.

Ad oggi, oltre 5mila italiani tra i 60 e i 65 anni, hanno già deciso di trasferire la propria residenza in Tunisia. Si tratta del terzo Paese con il maggior numero di pensionati italiani, dopo Malta, e Portogallo che detengono i primi due posti.

Se anche tu vuoi trasferire la tua residenza fiscale in Tunisia per sfruttare la totale detassazione parziale della tua pensione, in questo contributo troverai tutte le informazioni di cui hai bisogno, sia per capire in dettaglio come ottenere l’agevolazione, sia per avviare i contatti con le autorità tunisine.

Sei pronto ?! Si parte!

PENSIONATI ITALIANI IN TUNISIA: LA RESIDENZA FISCALE

Trasferirsi all’estero, prima di tutto, ha delle conseguenze fiscali importanti. Diffidate da chi vi propone un trasferimento di residenza all’estero senza analizzare anche le conseguenze fiscali. Sicuramente non è qualcuno di cui potersi fidare.

L’articolo 3 del DPR n. 917/86, definisce infatti, quelle che sono le regole di tassazione dei soggetti residenti e non residenti in Italia.

I soggetti fiscalmente residenti in Italia, sono tenuti a dichiarare in Italia tutti i loro redditi, ovunque prodotti, secondo la c.d. “worldwide taxation“, mentre i soggetti non residenti fiscalmente sono tenuti a dichiarare in Italia solo i redditi ivi prodotti. Salvo quanto indicato nelle varie Convezioni bilaterali stipulate dall’Italia con i vari Paesi esteri. Capite quindi, che è importante capire come fare ad essere considerati fiscalmente residenti all’estero.

Per essere considerati residenti fiscalmente all’estero, devono sussistere, congiuntamente, le seguenti condizioni:

  • Non essere stati iscritti nell’anagrafe delle persone residenti in Italia per più della metà dell’anno (e cioè per 183 giorni negli anni normali, 184 in quelli bisestili), con contestuale iscrizione all’A.I.R.E.;
  • Non avere avuto il domicilio in Italia per più di metà dell’anno;
  • Di non aver avuto dimora abituale in Italia per più della metà dell’anno.

Se manca anche una sola di queste condizioni si è considerati residenti fiscalmente in Italia.

Si è, inoltre, considerati residenti in Italia, ai sensi della legislazione italiana, salvo prova contraria, se si è cittadini italiani cancellati dalle anagrafi della popolazione residente ed emigrati in Stati o territori aventi un regime fiscale privilegiato, individuati con decreto del Ministro delle Finanze 4 maggio 1999 e successive modifiche ed integrazioni.

PENSIONATI ITALIANI IN TUNISIA: OTTENERE L’ESENZIONE ITALIANA

Trasferirsi in Tunisia, ed effettuare il corretto trasferimento da un punto di vista fiscale è il punto di partenza per poter godere del beneficio più grande, perfettamente legale, di non vedersi tassare la propria pensione in Italia per l’80% del suo ammontare (solo il 20% è imponibile in Tunisia).

Prima di analizzare se e come è possibile ottenere l’esenzione dall’applicazione delle ritenute italiane sulla pensione corrisposta ad un soggetto residente all’estero è opportuno andare a vedere la regola generale che disciplina la tassazione dei redditi da pensione corrisposti da Enti italiani.

La normativa italiana prevede quanto segue:

Le pensioni corrisposte a persone non residenti nello Stato italiano, da enti residenti nel territorio dello Stato o da stabili organizzazioni nel territorio stesso, sono imponibili in linea generale in Italia.

Anche le persone non residenti nel territorio dello Stato italiano sono obbligate al pagamento delle addizionali regionale e comunale all’Irpef se, nell’anno di riferimento, risulta dovuta l’Irpef dopo aver scomputato tutte le detrazioni spettanti e i crediti d’imposta per i redditi prodotti all’estero che hanno subito la ritenuta d’imposta a titolo definitivo.

Per approfondire: “Pensione all’estero: il regime di tassazione

Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Tunisia

Per evitare la doppia tassazione del reddito, con alcuni Paesi esteri sono in vigore Convenzioni per evitare le doppie imposizioni, in base alle quali ciascuno Stato contraente individua i propri residenti fiscali.

Nelle convenzioni stipulate secondo il modello OCSE, tra cui quella tra Italia e Tunisia, all’articolo 18 viene definita la modalità di tassazione della pensione privata percepita da soggetti residenti fiscalmente all’estero (nel nostro caso in Tunisia).

Sul punto, la Convenzione afferma:

Fatte salve le disposizioni del paragrafo 2 dell’art. 19, le pensioni e le altre remunerazioni analoghe, pagate ad un residente di uno Stato contraente in relazione ad un cessato impiego, sono imponibili soltanto in questo Stato

In pratica, viene sancito il fatto che le pensioni dei lavoratori debbano essere assoggettata a tassazione solo nello Stato di residenza fiscale del soggetto percettore (capite quindi perché è fondamentale trasferirsi in Tunisia in modo conforme?!).

PENSIONATI ITALIANI IN TUNISIA: PROCEDURA PER L’ESENZIONE DALLA TASSAZIONE DELLA PENSIONE IN ITALIA

Per ottenere l’esenzione dall’applicazione delle ritenute alla fonte in Italia, percepite sulla pensione, il pensionato che risiede in Tunisia può chiedere all’INPS l’applicazione delle Convenzione per evitare le doppie imposizioni in vigore, al fine di ottenere, la detassazione della pensione italiana (con tassazione esclusiva nel Paese di residenza).

A tal fine il pensionato dovrà presentare, alla sede Inps che gestisce la prestazione erogata, l’apposito modulo disponibile nel sito Inps alla sezione Moduli > Convenzioni Internazionali in 4 versioni:

  • CI531-EP-I/1 modulo italiano-inglese;
  • CI532-EP-I/2 modulo italiano-francese;
  • CI533-EP-I/3 modulo italiano-tedesco;
  • CI534-EP-I/4 modulo italiano-spagnolo.

Si tratta di un modello predisposto unilateralmente dall’Italia ed accettato dalla maggior parte dei Paesi partners dei trattati. Esso costituisce istanza per chiedere la non effettuazione totale o parziale della ritenuta alla fonte dell’imposta italiana.

Ritenuta da operare sulle pensioni e/o altre remunerazioni analoghe, percepite da soggetti residenti in Stati con i quali l’Italia ha stipulato Convenzioni per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito, che lo prevedono espressamente.

Il modello deve contenere anche la necessaria attestazione della residenza fiscale estera da parte della competente Autorità straniera e dovrà essere consegnato in modalità cartacea.


PENSIONATI ITALIANI IN TUNISIA: COME OTTENERE LA DETASSAZIONE PARZIALE DELLA PENSIONE E CALCOLO DELLE IMPOSTE IN TUNISIA

Effettuare il trasferimento di residenza in Tunisia, restando in linea con la normativa fiscale italiana, vi consentirà di chiedere l’esenzione da tassazione per il vostro reddito da pensione.

Non resta, quindi, che capire come applicare il regime fiscale previsto in Tunisia per i pensionati esteri.

Questo regime fiscale, riguarda i c.d. “residenti non domiciliati“.

REGIME DEI RESIDENTI NON DOMICILIATI IN TUNISIA

Il riconoscimento dello statuto di residente fiscale non abituale, e quindi la riduzione dell’80% della pensione tassabile, da parte delle autorità fiscali tunisine dipende dal verificarsi di tre condizioni essenziali:

  • Che l’interessato non sia stato tassato come residente fiscale in Tunisia in nessuno dei cinque anni precedenti a quello in cui lo statuto viene richiesto;
  • Che l’interessato possieda le condizioni necessarie per essere considerato residente fiscale in Tunisia. La residenza può essere acquisita nei casi in cui il soggetto :
    • Abbia soggiornato in territorio portoghese per più di 183 giorni, di seguito o interpolati;
    • Nel caso in cui il periodo di permanenza sia inferiore ai 183 giorni, disponga in territorio tunisino di abitazione in condizioni che permettano di supporre l’intenzione di mantenerla e occuparla come residenza abituale;
  • Lo statuto di residente fiscale non abituale sia richiesto entro il 31 marzo dell’anno successivo a quello in cui l’attribuzione dello statuto dovrà produrre effetto.

Ottenimento dello status di residente non domiciliato in Tunisia

Va ricordato che il conseguimento dello status di residente non domiciliato in Tunisia non è automatico. Esso dipende dalla valutazione e approvazione previa da parte delle autorità fiscali tunisine.

La valutazione di ogni richiesta e la conseguente valutazione avviene, in media, entro sei mesi. Fino a quel momento non si potrà godere del regime di esenzione parziale, di cui stiamo parlando.

Questo aspetto è molto importante e molto spesso non viene indicato ai soggetti che vogliono arrivare a raggiungere lo status di residente non domiciliato. Per questo motivo prima di partire è consigliabile programmare il trasferimento con un soggetto esperto della materia. Eviterete di incorrere in brutte sorprese!

Infatti, soltanto a seguito del riconoscimento da parte delle autorità fiscali tunisine dello status di “Residente non Abituale”, i pensionati di tutta l’Unione Europea acquisiscono il diritto di usufruire della normativa che prevede la parziale detassazione della pensione.

PENSIONATI ITALIANI IN TUNISIA: DETASSAZIONE DELLA PENSIONE ESTERA

Il riconoscimento dello statuto di residente fiscale non abituale permette al pensionato italiano di ottenere vantaggi fiscali relativamente ai seguenti tipi di reddito:

  • Reddito da lavoro dipendente e indipendente. Quando gli stessi siano percepiti in Tunisia e risultino dall’esercizio di attività ad alto valore aggiunto. ai sensi dell’elenco approvato da decreto del Ministro delle Finanze;
  • Reddito da lavoro dipendente o da lavoro indipendente risultanti da attività ad alto valore aggiunto; pensioni e redditi passivi. Sempre che, in ogni caso, siano percepiti all’estero.

Nel caso di redditi da pensione essi possono essere esentati parzialmente dall’imposta sul reddito tunisino. Sempre che siano effettivamente tassati nello Stato della fonte. Oppure che sia rispettato quanto previsto nella convenzione contro le doppie imposizioni. Questo è quanto previsto dalla Legge tunisina n. 2006-85 del 25 dicembre 2006.

ESEMPIO DI TASSAZIONE IN TUNISIA DELLA PENSIONE ITALIANA

Ipotizziamo un soggetto pensionato con una pensione lorda italiana di € 80.000.  Vediamo, come la stessa viene assoggettata a tassazione in Tunisia.

Ipotizziamo un cambio medio annuo del 2,96 tra euro e dinari tunisini.

I calcoli da effettuare sono esposti di seguito.

Pensione Italiana in Euro    80.000,00
Pensione Italiana convertita in Dinari  236.504,00
Pensione al 20%    47.300,80
TASSAZIONE IN DINARIALIQUOTA IMPOSTA IN DINARI IMPOSTA IN EURO
Fascia di reddito:
Da 5.000,001 a 20.000 dinari26%    3.900,00
Da 20.001,001 a 30.000 dinari28%    2.800,00
Da 30.000,001 a 50.000 dinari32%    5.536,26
Oltre 50.00035%
TOTALE 12.236,26 4.139,04

Riepilogando, quindi, su € 80.000 di pensione lorda italiana, l’imposta da pagare in Tunisia su quel reddito è di circa € 4.139,04. Naturalmente a quest cifra devono essere aggiunte eventuali imposte locali che variano da zona a zona. Però questo può essere sicuramente un calcolo indicativo molto prossimo alla realtà.

Consiglio sempre di farvi avvalorare il calcolo effettivo da parte di un consulente fiscale del luogo.



PENSIONATI ITALIANI IN TUNISIA: INCASSARE LA PENSIONE LORDA ALL’ESTERO

Chi opta per andare a vivere in uno Stato extra Ue, come la Tunisia, si trova in presenza di criteri e modi di pagamento della Pensione particolari.
Il portale dell’INPS invita ad interfacciarsi con l’Ufficio Pensioni Estero per ottenere i dettagli specifici.
I pagamenti in ogni caso sono mensili se l’ammontare della pensione è superiore a 65 euro. Ogni 6 mesi se il totale della pensione è superiore a 5 e minore a 65 euro. Su base annuale se l’importo complessivo è inferiore a 5 euro.

TEMPI PER VEDERSI ACCREDITARE LA PENSIONE LORDA DALL’INPS

I pensionati italiani che vogliono attivare questa procedura, come detto devono presentare la modulistica sopra indicata all’INPS.

L’Inps stesso provvederà, una volta evasa la pratica, a modificare i dati bancari con il vostro nuovo Iban estero ed in seguito lavorerà la richiesta di defiscalizzazione.

In questo modo otterrete da subito l’accredito in Tunisia. Mentre per la pensione lorda sarà necessario attendere i tempi di lavorazione necessari alla sede Inps di competenza.

Alcune sedi Inps controllano attraverso l’Aire l’effettiva iscrizione, che arriva entro 180 gg.  e solo in seguito accreditano lordo e arretrati.

FAQ: PER I PENSIONATI ITALIANI IN TUNISIA

Trasferendo la residenza fiscale in Tunisia si perde il servizio di assistenza sanitario nazionale?

Dal momento dell’iscrizione all’AIRE, il pensionato italiano perde l’assistenza sanitaria di base in Italia. Si perde il medico di base. Tuttavia, allo stesso tempo, si acquisisce il medico di base in Tunisia, una volta presa la residenza fiscale nel Paese.

La tessera sanitaria italiana ti permetterà di ottenere l’assistenza sanitaria in Tunisia. Fino a quando non avrai preso li la residenza. Da quel momento, invece, avrete una nuova tessera sanitaria tunisina. Con la quale potrai avere assistenza anche in Italia.

Per approfondire: “Assistenza sanitaria per gli iscritti all’AIRE

Faq: pensionati italiani in Tunisia

I pensionati pubblici possono usufruire delle agevolazioni fiscali in Tunisia, giusto?

Nella Convenzione per evitare le doppie imposizioni sottoscritta tra Italia e Tunisia, come invece, in altre Convenzioni, ad esempio quella famosa con il Portogallo, non si fa differenza tra pensioni pubbliche e private.

In questo caso, quindi, anche i pensionati pubblici, possono godere di questa agevolazione fiscale con la Tunisia.

Trasferimento singolo in Tunisia

Posso trasferire solo io la residenza fiscale in Tunisia, facendo restare mia moglie in Italia?

Da un punto di vista legare non ci sono vincoli di sorta. La normativa europea prevede che il singolo cittadino possa risiedere liberamente nella comunità europea. Non limitando, di fatto, i diritti di un singolo all’interno di un nucleo familiare. Quindi si, si può, ma con le dovute accortezze.

Il problema, infatti, è esclusivamente di natura fiscale. Per essere considerati fiscalmente residenti all’estero, infatti, è necessario che il proprio “centro degli interessi vitali“, sia all’estero.

Con centro degli interessi vitali si intende la propria vita lavorativa, ma anche i propri affetti più cari. Lasciando la moglie in Italia, sicuramente non si può affermare che il proprio centro degli interessi vitali sia all’estero. A meno che non si possano dimostrare i motivi di questa separazione tra coniugi,

Questo ragionamento, se fatto dall’Agenzia delle Entrate, sarà sufficiente per riportare in Italia la residenza del marito. Anche se vive stabilmente in Tunisia.

CONSULENZA TRASFERIMENTO DI RESIDENZA PER PENSIONATI ITALIANI IN TUNISIA

Se sei un pensionato e l’opportunità offerta dalla Tunisia ti sembra interessante, chiedici una consulenza.

Analizzeremo la tua posizione e assieme a noi scoprirai come effettuare il corretto trasferimento di residenza all’estero. Evitando di commettere errori.

Saremo a tua disposizione per chiarire tutti i tuoi dubbi e per fornirti i migliori consigli su come procedere.

Contattaci attraverso l’apposito servizio di consulenza fiscale dedicato ai redditi esteri e al trasferimento di residenza all’estero!

 

About Federico Migliorini

Dottore Commercialista, Tax Advisor, Revisore Legale. Aiuto imprenditori e professionisti nella pianificazione fiscale. La Fiscalità internazionale le convenzioni internazionali e l'internazionalizzazione di impresa sono la mia quotidianità. Continuo a studiare perché nella vita non si finisce mai di imparare. Se hai un dubbio o una questione da risolvere, contattami, troverò le risposte. Richiedi una consulenza personalizzata con me.

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59 comments

  1. Buongiorno
    Sono un pensionato ex INPDAP ed a fine dicembre dovrei trasferirmi in Tunisia con in coniuge. Intendo trasferire anche la mia residenza sia anagrafica che fiscale.
    In italia io e mia moglie siamo co-proprietari al 50% ciascuno di un immobile per il quale stiamo pagando un mutuo.
    Ci possono essere problemi a causa del mutuo?
    Grazie

     
  2. Buongiorno, sono un ex militare sposato con cittadina italiana di origini marocchine. Possediamo già una abitazione in marocco e vogliamo comprare un piccolo immobile in tunisia ricevendo la pensione e pagare qui le tasse. Pensate sia possibile vivere tra marocco e tunisia la maggior parte dell’anno e disporre di giroconto dalla tunisia al marocco?
    Quanto sarebbe questa agevolazione fiscale?
    Distinti saluti.

     
  3. Se si decide di rientrare in Italia, nel momento in cui si riacquista residenza fiscale italiana, si perde l’agevolazione in Tunisia, e la pensione italiana torna ad essere tassata in Italia. Non esiste un periodo minimo di permanenza in Tunisia, l’agevolazione segue la residenza fiscale del pensionato in Tunisia.

     
  4. Una domanda che credo varrà per tutti: come avviene il prelievo fiscale sulla pensione da parte dello stato tunisino? Ovvero il 35% dell’80%?

     
  5. Con queste informazioni posso soltanto fornire una risposta parziale e che non la può aiutare. Se vuole posso concretamente aiutarla in consulenza indicandole quali aspetti possono realmente crearle problemi nel trasferimento all’estero e come fare per chiudere ogni rapporto con il fisco italiano ottenendo la detassazione della pensione.

     
  6. Per l’agevolazione è necessario avere residenza fiscale in Tunisia, quindi è necessario trascorrere nel Paese la maggior parte dell’anno.

     
  7. Il prelievo avviene sulla base della dichiarazione dei redditi presentata dal Pensionato in Tunisia.

     
  8. Sono un pensionato ex INPDAP. Nonostante i vari articoli letti non mi è ancora chiaro quanto andrei a risparmiare in termini di tasse non pagate andando a vivere in Tunisia. Per un reddito di circa 32.000 Euro quanto andrei a risparmiare?

     
  9. Avrebbe una tassazione tunisina solo sul 20% del suo reddito.

     
  10. voglio trasferirmiin tunisia sono pensionato ex inpdap

     
  11. Mi scriva in privato e analizzerò la sua situazione in consulenza.

     
  12. Buongiorno, a larga richiesta potreste pubblicare in calcolo preciso come esempio su un reddito da pensione di circa 28000 imponibile fiscale magari in dinari.
    Grazie

     
  13. Ci lavoreremo per un futuro aggiornamento dell’articolo. Grazie per la segnalazione.

     
  14. spostando residenza fiscale in tunisia potrei avere problemi con un mutuo che pago per appartamento in italia?

     
  15. Un mutuo da solo non crea problematiche, però per esserne sicuri occorre valutare la sua situazione personale nel complesso. Se vuole mi contatti a questa mail: [email protected]. Le farò un preventivo per la consulenza.

     
  16. Buongiorno
    Sono un pensionato ex INPDAP il quale intende trasferirsi in Tunisia, chiede se è possibile conoscere i passaggi essenziali per la documentazione necessaria al trasferimento, cioè devo prima recarmi all Inps del luogo e/o andare prima in Tunisia e chidere la documentazione da portare in Italia.
    In attesa di risposta porgo distinti saluti.
    Grazie

     
  17. Prima di tutto occorre gestire correttamente da un punto di vista fiscale il trasferimento di residenza in Tunisia. Questo comprende anche la comunicazione all’Inps per l’accredito della pensione e poi le comunicazioni da effettuare in Tunisia.

     
  18. Sono un pensionato ex-inpdap ed intendo trasferirmi in Tunisia con mia moglie. Per ragioni familiari, però, mia moglie potrebbe non rispettare il previsto periodo nella nuova residenza (184 giorni). Cosa succederebbe se non maturerà tale periodo? Potrei perdere il diritto alla defiscalizzazione? Grazie.

     
  19. La conseguenza è che entrambi continuerete ad essere considerati residenti fiscalmente in Italia, con tutte le conseguenze che ne derivano. Se volete ne parliamo in consulenza.

     

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